حاسبة ضريبة القيمة المضافة الشاملة

حاسبة ضريبة القيمة المضافة تفيدك للغاية لا سيما في حالة التعامل مع مبالغ كبيرة، وهو ما يصب في مصلحتك خصوصًا إذا كنت من أصحاب المشاريع التجارية أو مقدمي الخدمات، حيث يمكنك الاعتماد عليها في المعاملات الضريبية والمحاسبية، ومن ثم في موقع حاسبتي نقدم لك حاسبة ذكية تم برمجتها لمنحك نتائج أكيدة يمكنك الاعتماد عليها مهما كان نوع المعاملة التي تقوم بها.

ماهي ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هي ضريبة غير مباشرة بنسبة 15% تُفرض على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. ويتحملها المستهلك النهائي، بينما تتولى المنشآت المسجلة تحصيلها وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 15%؟

تعتمد طريقة الحساب على ما إذا كان السعر المتوفر لديك قبل الضريبة أو شاملاً لها:

إضافة الضريبة إلى مبلغ قبل الضريبة

إذا كان المبلغ لا يشمل ضريبة القيمة المضافة، تُحسب الضريبة بنسبة 15% من السعر الأساسي، ثم تُضاف إلى المبلغ:

• قيمة الضريبة: المبلغ × 0.15
• المبلغ شامل الضريبة: المبلغ × 1.15

مثال: إذا كان سعر خدمة ما 2,500 ريال قبل الضريبة، فإن قيمة الضريبة تبلغ 375 ريالاً، ويصبح الإجمالي شاملاً الضريبة 2,875 ريالاً.

استخراج الضريبة من مبلغ شامل

إذا كان السعر شاملاً لضريبة القيمة المضافة، فلا يمكن استخراج الضريبة بضرب المبلغ مباشرة في 15%، لأن الضريبة جزء من السعر الإجمالي، وتُحسب كالتالي:

• قيمة الضريبة: المبلغ الشامل × 15 ÷ 115
• المبلغ قبل الضريبة: المبلغ الشامل ÷ 1.15

مثال: إذا كانت قيمة الفاتورة 1,150 ريالاً شاملة الضريبة، فإن قيمة الضريبة تبلغ 150 ريالاً، بينما يكون السعر قبل الضريبة 1,000 ريال.

اختصارات حساب ضريبة القيمة المضافة

يمكنك استخدام معاملات بسيطة لتسريع الحساب:

• إضافة الضريبة إلى السعر: اضرب المبلغ في 1.15.
• حساب الضريبة من مبلغ قبل الضريبة: اضرب المبلغ في 0.15.
• استخراج السعر قبل الضريبة من مبلغ شامل: اقسم المبلغ على 1.15.
• استخراج الضريبة من مبلغ شامل: اضرب المبلغ في 0.130435 تقريباً.

فمثلاً، إذا كان السعر قبل الضريبة 1,000 ريال، تصبح قيمته بعد إضافة الضريبة 1,150 ريالاً، وتكون قيمة الضريبة 150 ريالاً.

تعرف ايضًا على: حاسبة النسبة المئوية

خطأ الشائع عند حساب ضريبة القيمة المضافة 15%

من الأخطاء الشائعة عند استخراج ضريبة القيمة المضافة من مبلغ شامل للضريبة ضرب المبلغ مباشرة في 15%، فإذا كان المبلغ الشامل 1,150 ريالاً، فإن ضربه في 15% يعطي 172.50 ريالاً، بينما قيمة الضريبة الفعلية هي 150 ريالاً، وبالمثل فإن طرح 15% مباشرة من المبلغ الشامل لا يعطي السعر الصحيح قبل الضريبة، والسبب أن نسبة 15% تُحسب على السعر قبل الضريبة، وليس على السعر الشامل.

القاعدة الأساسية: إذا كان المبلغ قبل الضريبة، أضف إليه 15%، أما إذا كان شاملاً للضريبة، فاستخدم 115 عند استخراج قيمة الضريبة.

نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية وتاريخها

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بنسبة 5% في 1 يناير 2018، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020، وهي النسبة الأساسية المعتمدة حالياً، وعند مراجعة فواتير تعود إلى ما قبل يوليو 2020، يجب استخدام نسبة 5% عند إجراء الحساب، مع مراعاة الأحكام الانتقالية التي انطبقت على بعض العقود الممتدة خلال فترة تغيير النسبة.

نسب ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج وبعض الدول العربية

• السعودية: 15% منذ يوليو 2020، وكانت 5% منذ عام 2018.
• الإمارات: 5% منذ يناير 2018.
• البحرين: 10% منذ يناير 2022، وكانت 5% منذ عام 2019.
• عُمان: 5% منذ 16 أبريل 2021.
• قطر والكويت: لم تُطبق ضريبة القيمة المضافة حتى تاريخ إعداد هذه المعلومات.
• مصر: 14% كنسبة عامة.
• الأردن: 16%، وتُعرف بضريبة المبيعات العامة.

ما الفرق بين الخاضع للضريبة والنسبة الصفرية والمعفى؟

رغم أن الضريبة لا تُحصّل من العميل في كل من التوريدات ذات النسبة الصفرية والتوريدات المعفاة، فإن المعاملة الضريبية للمنشأة تختلف بينهما:

• الخاضع للنسبة الأساسية 15%: تُفرض عليه ضريبة القيمة المضافة، ويدخل ضمن التوريدات المحتسبة لأغراض التسجيل، كما يحق للمنشأة خصم ضريبة المدخلات وفق الشروط النظامية، ويشمل ذلك معظم السلع والخدمات والإيجار التجاري.
• الخاضع للنسبة الصفرية 0%: لا تُحصّل ضريبة من العميل، لكنه يُعامل كتوريد خاضع للضريبة، وتستطيع المنشأة خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بهذه التوريدات وفق الضوابط، ومن أمثلته بعض الصادرات والنقل الدولي والأدوية والمعدات الطبية المؤهلة والمعادن الاستثمارية.
• المعفى: لا تُفرض عليه ضريبة قيمة مضافة، ولا يحق للمنشأة عادةً خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بالتوريدات المعفاة، فتُعامل الضريبة التي تحملتها المنشأة كتكلفة عليها، ومن أمثلته الإيجار السكني وبعض الخدمات المالية وتأمين الحياة.

ضريبة بيع العقار والتأجير في السعودية

منذ أكتوبر 2020، أصبحت التصرفات العقارية خاضعة لضريبة التصرفات العقارية بدلاً من ضريبة القيمة المضافة، وتبلغ النسبة الأساسية لضريبة التصرفات العقارية 5% من قيمة التصرف وفق الأحكام المعمول بها.

أما التأجير، فيختلف حسب نوع العقار؛ فالإيجار السكني معفى من ضريبة القيمة المضافة، بينما يخضع الإيجار التجاري للنسبة الأساسية البالغة 15%.

حساب الضريبة مع الخصومات ورسوم التوصيل

تُحسب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الفعلي المستحق بعد تطبيق الخصومات، فإذا كان سعر السلعة 1,000 ريال وبلغ الخصم 20%، يصبح السعر بعد الخصم 800 ريال، وتكون الضريبة 120 ريالاً، ليصل الإجمالي إلى 920 ريالاً.

كما تدخل رسوم التوصيل أو التركيب ضمن المقابل المدفوع عن التوريد متى كانت جزءاً من المعاملة الخاضعة للضريبة، وبالتالي تُضاف إلى المبلغ الخاضع للضريبة وفقاً لطبيعة التوريد.

تعرف ايضًا على: حاسبة الخصم

متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يعتمد الالتزام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة على قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة خلال فترة 12 شهراً، أو القيمة المتوقعة للتوريدات خلال الـ12 شهراً التالية، وتختلف متطلبات التسجيل بحسب قيمة هذه التوريدات:

• التسجيل الإلزامي: يجب التسجيل إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو كان من المتوقع تجاوز هذا الحد خلال الاثني عشر شهراً القادمة، ويجب تقديم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تحقق فيه شرط التسجيل.
• التسجيل الاختياري: يمكن التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت قيمة التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة 187,500 ريال خلال السنة، دون بلوغ حد التسجيل الإلزامي.
• أقل من حد التسجيل الاختياري: إذا لم تبلغ التوريدات أو المصروفات الحد الاختياري، فلا يكون التسجيل اختيارياً وفق هذا الحد، ولا يجوز للمنشأة إصدار فواتير ضريبية باعتبارها منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
• الشخص غير المقيم: يجب على غير المقيم التسجيل بغض النظر عن قيمة التوريدات، إذا كان ملزماً بسداد ضريبة القيمة المضافة عن التوريدات التي يجريها داخل المملكة.

ما التوريدات التي تُحتسب ضمن حد التسجيل؟

تُحتسب التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية والتوريدات ذات النسبة الصفرية عند تحديد بلوغ حد التسجيل، بينما لا تدخل التوريدات المعفاة ضمن هذه الحسبة.

تحقق من موقفك: يمكنك استخدام الحاسبة لمعرفة ما إذا كانت قيمة توريداتك تستدعي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من هذا الرابط.

الإقرار الضريبي: متى تقدمه وما آخر موعد للسداد؟

تتحدد الفترة الضريبية للمنشأة وفق قيمة توريداتها السنوية؛ فتكون شهرية إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال، بينما تكون ربع سنوية إذا لم تتجاوز هذا الحد.

ويجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد المبلغ المستحق، إن وجد، في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية، كما يجب تقديم الإقرار في موعده حتى إذا لم يكن هناك مبلغ مستحق للسداد، وبالنسبة للإقرارات الربع سنوية، تكون المواعيد كالتالي:

• الربع الأول (يناير – مارس): 30 أبريل.
• الربع الثاني (أبريل – يونيو): 31 يوليو.
• الربع الثالث (يوليو – سبتمبر): 31 أكتوبر.
• الربع الرابع (أكتوبر – ديسمبر): 31 يناير من السنة التالية.

أما الفترة الضريبية الشهرية، فيكون آخر موعد لتقديم الإقرار والسداد آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية.

ملاحظة: يُفضل التحقق من الفترة الضريبية المعتمدة للمنشأة من خلال حسابها في بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

كيف يُحسب صافي الضريبة المستحق في الإقرار؟

يُحسب صافي ضريبة القيمة المضافة المستحق من خلال طرح ضريبة المشتريات القابلة للخصم من ضريبة المبيعات:

صافي الضريبة المستحقة = ضريبة المبيعات (المخرجات) − ضريبة المشتريات القابلة للخصم (المدخلات).

إذا كانت ضريبة مشترياتك أكبر من ضريبة مبيعاتك فإن الفرق يُسجل كرصيد لصالحك، ويحق لك طلب استرداده أو ترحيله للفترة الضريبية التالية، ولا يُسمح بخصم ضريبة المدخلات إلا بموجب فاتورة ضريبية صحيحة ومكتملة الشروط، ويجب أن تكون هذه المشتريات مخصصة لخدمة نشاطك التجاري الخاضع للضريبة وتتيح الحاسبة حساب صافي إقرارك وموعده.

أنواع الفواتير الضريبية ومتى يُستخدم كل نوع

• الفاتورة الضريبية: تُستخدم في التعاملات بين المنشآت، وتتضمن بيانات البائع والمشتري، ومنها الأرقام الضريبية، إلى جانب قيمة التوريد قبل الضريبة، وقيمة الضريبة، والإجمالي شامل الضريبة.
• الفاتورة الضريبية المبسطة: تُستخدم غالباً في مبيعات التجزئة للمستهلك النهائي، مثل فواتير المتاجر والمطاعم، وتتضمن رمز استجابة سريع (QR Code) وفق المتطلبات المعتمدة.
• الفوترة الإلكترونية: بدأت مرحلتها الأولى الخاصة بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً في 4 ديسمبر 2021، ثم بدأت مرحلة الربط والتكامل مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على مراحل متتابعة منذ 1 يناير 2023.
• الرقم الضريبي: يتكون من 15 رقماً، ويمكن التحقق من تسجيل المنشأة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال خدمة التحقق المخصصة لذلك.

أهم مصطلحات ضريبة القيمة المضافة

• ضريبة المخرجات: ضريبة القيمة المضافة التي تحصلها المنشأة من عملائها عند بيع السلع أو تقديم الخدمات الخاضعة للضريبة.
• ضريبة المدخلات: ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة على مشترياتها وتكاليفها، ويمكن خصمها من ضريبة المخرجات وفق الشروط والضوابط المعتمدة.
• التوريد: يشمل بيع السلع أو تقديم الخدمات مقابل عوض، وفق التعريفات والأحكام الواردة في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
• الاحتساب العكسي: آلية تُلزم العميل المسجل في ضريبة القيمة المضافة باحتساب الضريبة المستحقة بدلاً من المورد في حالات محددة، ومن أبرزها بعض الخدمات المستوردة من موردين غير مقيمين.

تعرف ايضًا على: حاسبة الزكاة

غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تحدد الأنظمة الضريبية في السعودية مجموعة من الغرامات للمخالفات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، ومن أبرزها:

• عدم التسجيل: غرامة قدرها 10,000 ريال عند عدم تقديم طلب التسجيل خلال المدة النظامية المحددة.
• تأخير تقديم الإقرار: غرامة تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإفصاح عنها عند عدم تقديم الإقرار في موعده.
• تأخير السداد: غرامة قدرها 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير أو جزء منه.
• تقديم بيانات غير صحيحة: غرامة تعادل 50% من الفرق بين الضريبة المستحقة فعلياً والضريبة التي تم التصريح بها، إذا أدى الخطأ إلى احتساب ضريبة أقل من المستحق.
• إصدار فاتورة ضريبية دون تسجيل: غرامة تصل إلى 100,000 ريال على من يصدر فاتورة ضريبية دون أن يكون مسجلاً في النظام.
• عدم حفظ السجلات: غرامة تصل إلى 50,000 ريال عند عدم الاحتفاظ بالفواتير والدفاتر والسجلات المطلوبة نظاماً.
• التهرب الضريبي: تشمل المخالفة استخدام مستندات مزورة أو تمرير سلع أو خدمات دون سداد الضريبة المستحقة، وتكون الغرامة بما لا يقل عن قيمة الضريبة المستحقة، وبما لا يتجاوز ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب.